财务报表分析模板(财务报表模板excel免费下载)

分析财务报告应由浅入深,循序渐进:首先应就单张表进行相关分析,把握企业的基本情况。然后再将所有财务报表结合起来计算相关比率,通过纵向比较和横向比较,分析企业的偿债能力、盈利能力和营运能力。 分析财务报告的基本思路 分析财务报告常用比较分析法,通过比较本企业不同时期的财务指标,从指标的增减变动情况中发现问题,查找原因以达到改进工作的目的,通过连续数期的趋势变动分析,评价出企业的管理水平,同时预测企业未来的发展趋势;通过与行业指标比较,判断该企业在行业中所处的位置,通过同类先进企业比较,找到差距,达到吸收先进经验的目的;通过与预算或者计划指标比较,分析企业完成预算的程度,揭示差异产生的原因,找出管理漏洞。 1.表单分析 单表分析就是针对资产负债表,利润表、现金流量表及其附表分别进行相关分析。 1、资产负债表分析 (1)打开资产负债表后,首先浏览资产总额,结合利润表中的销售额和统计指标中的从业人数,判断企业的经营规模,单从资产总额方面考虑,4亿元以上为大型,4000万元以下为小型,介于二者之间为中型(资产总额作为企业经营规模的衡量指标仅适用于工业企业和建筑企业)。再看一下资产的来源即负债总额和所有者权益总额的高低,把握企业债务规模和净资产的大小,然后通过计算资产负债率或者产权比例,进而分析企业的财务风险。 (2)了解了总体情况后,再对资产的结构进行分析,计算流动资产和长期资产在总资产中的比重,判断企业类型。长期资产比重大的企业一般都是传统企业,而高新技术其企业一般不需要很多的固定资产。 (3)通过计算流动资产中各项目的比重,了解企业资产的流动性及资产质量。一般情况下,存货占50%,应收账款占30%,现金占20%,但先进的管理行业不执行该标准。 (4)计算长期资产中各项目的比重,了解企业资产的状况和潜能。长期投资的金额和比重大小,反映企业资本经营的规模和水平。固定资产净额和比重的大小,反映企业的生产能力和技术进步,进而反映其获利能力,如果净额接近原值,说明企业要么是新的,要么是老企业的旧资产通过技术改造成为优质资产,如果净额很小,说明企业技术落后,资金缺乏。无形资产金额和比重大小,反映企业的技术含量。 (5)负债方面,计算流动负债与长期负债的比重,如果流动负债比重大反映企业偿债压力大,如果长期负债比重大说明企业财务负担重。此外,还需计算负债总额中信用性债务和结算性债务的比重与流动负债中临时性负债与自发性负债的比重,判断债务结构是否合理;计算长期负债与总资本的比率,分析总资本对长期负债的保障程度,计算长期负债与所有者权益的比率,分析债权人风险的大小。 (6)所有者权益方面,实收资本反映企业所有者对企业利益要求权的大小,资本公积反映投入资本本身的增值,留存收益(即盈余公积和未分配利润)是企业经营过程中的资本增值。如果留存收益大,则意味着企业自我发展的潜力大。 (7)最后对资产的期末期初金额进行差额分析。资产总额的期末数大于期初数,说明资产发生了增值,结合负债和所有者权益项目分析资产增值的原因是借入资金、投资者投入还是自我积累转入。如果借入资金和投资者投入金额较大,自我积累转入少,可能是企业正在扩大规模,如果自我积累转入金额大,说明企业自我发展的潜力大。 (8)把握了总体变化情况后,再结合账簿和科目汇总表针对资产和权益各项目的期末期初差额分析变化的具体原因。 2、利润表分析 分析利润表首先应分析当期的利润总额及其构成;其次再就企业本期的利润率与目标值进行横向比较,找出差距和努力方向;随后再将本报表最近几期的相关项目进行纵向比较,分析出企业的发展趋势。 (1)分析利润总额及其构成。利润总额由营业利润、投资收益和营业外收支净额构成。分别计算营业利润、投资收益和营业外收支净额在利润总额中的比重,判断利润结构是否合理;通过分析主营业务利润和其他业务利润占营业利润的比重,判断营业利润的结构是否合理。如果处理资产的收益和投资收益比重过高,或者其他业务利润比重过高,说明企业的经营状况不正常,必须采取补救措施。 (2)分析企业本期的利润率指标与目标值的差距利润率作为相对量指标,可以对同行业不同规模的企业进行比较,常用的利润率指标有销售毛利率和销售净利率。销售毛利是企业利润的直接来源,因此分析销售毛利率是利润表分析的头等大事。如果毛利率过低,就要考虑是价格低还是成本高。如果是价格因素造成的,就要对价格调整的利弊进行分析后,再作决策。如果是成本因素造成的,就要分析一下企业在降低成本方面还有没有挖掘潜力。如果售价和成本都没有调整余地,最好还是按照薄利多销原则,增加销售量。对于销售利润率也要进行分析,对于销售利润率低的商品,要分析出是毛利低还是费用高,如果费用过高,则应在费用控制方面下大力气。 (3)针对利润表中的各项目进行纵向分析。就利润表中项目进行纵向比较,是报表分析中较常用的方法,通过比较,可以找出企业经营轨迹的变化趋势,分析出发生这种变化的原因。 列举数期的利润金额,在历史数据中选择正常年份的指标作为基期,计算出经营成果各项目(按利润表的项目顺序列示)本期实现额与基期相比的增减变动额和增减变动率,分析本期的完成情况是否正常、业绩是增长还是下降。 将本期的营业收入构成和营业成本费用结构与合理的基期指标相比计算出项目结构的增减变动,分析结构变动的原因,判断结构变动是否正常,对企业的发展是否有利。 分析现销收入和赊销收入的增减变动,分析企业的营销策略和收款策略的合理性。 自从《企业会计制度》实施以后,利润表附表—销售利润明细表已不再对外报送,但对此表更应进行仔细分析,通过分析此表,可以详细了解企业的经营情况,把握其畅销产品和滞销产品的销量及营业额,掌握各产品的营业利润及其弹性空间,在摸清市场的基础上,作出最佳经营结构决策。 3、现金流量表分析 分析现金流量表首先应对现金流入和现金流出的结构以及流入流出比进行分析,判定现金收支结构的合理性。对于一个健康的正在成长的企业来说,经营现金净流量应当是正数,投资现金净流量应当是负数,筹资现金净流量是正负相间的。 其次利用现金流量表主表的数据结合资产负债表和利润表通过经营现金净流入和投入资源的比值计算企业获取现金的能力。这些指标包括销售现金比、每股现金净流量(或者净资产现金回收率)和总资产现金回收率。 销售现金比=经营现金净流入÷主营业务收入,该指标反映每元销售收入所获取的净现金。 净资产现金回收率=经营现金净流入÷净资产×100%,这里的净资产使用平均数。反映企业每元净资产获取现金的能力。 总资产现金回收率=经营现金净流入÷总资产×100%,这里的总资产也使用平均数。反映企业每元总资产获取现金的能力。 最后,根据现金流量表附表的相关数据计算净收益营运指数和现金营运指数,据此判断收益质量的好坏。 现金流量表附表的功能是经净利润调整为经营现金净流量,该表中的调整项目包括非付现费用、非经营收益、经营资产净减少(增加)、无息负债净减少(增加)四个部分。用公式表示就是: 净利润+非付现费用-非经营收益+经营资产净减少(-经营资产净增加)+无息负债净增加(-无息负债净减少)=经营现金净流量 其中非付现费用=计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销(执行企业会计制度的企业还要加上待摊费用的减少和预提费用的增加); 非经营收益=处置固定资产、无形资产和其他长期资产的净收益(净损失用“-”号)-固定资产报废损失-财务费用+投资收益(损失用“-”号)+递延税款贷项-递延税款借项(执行企业会计准则的企业还要加上公允价值变动收益或者减去公允价值变动损失); 经营资产净减少(增加)=存货的减少(增加)+经营性应收项目的减少(增加); 无息负债净增加(减少)主要是指经营性应付项目的增加(减少)。 净收益营运指数是经营净收益在净收益中所占的比重,这里讲的净收益就是利润表中的净利润。然而这里说的经营净收益并不是利润表中的营业利润,因为营业外支出项目中的固定资产盘亏、罚没支出、捐赠支出、非常损失、债务重组损失、资产减值准备和营业外收入中的固定资产盘盈、罚没收入、非货币性交易收益以及补贴收入等均列入了经营净收益中。净收益营运指数的计算公式为: 净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净利润-非经营净收益)÷净利润 该指数越低,营业外收益和投资收益的比重越大,说明收益质量不好,经营情况不正常。 现金营运指数是经营现金净流量与经营应得现金的比率,该指标的计算公式为: 现金营运指数=经营现金净流量÷经营应得现金=经营实得现金÷经营应得现金 经营应得现金=经营净收益+非付现费用=净利润-非经营净收益+非付现费用 该指数小于1,说明企业收益质量不好。一方面,一部分收益尚未收到现金,停留在实物和债权资金形态,债权能否足额变现尚存在疑问,而实物资产更存在贬值的风险。另一方面,企业营运资金增加了,反映企业为取得同样的收益占用了更多的营运资金,取得收益的代价增大了,说明同样的收益代表者较差的业绩。 2.综合分析 综合分析是指将所有财务报表结合起来计算相关比率,通过纵向比较和横向比较,分析企业的偿债能力、盈利能力和营运能力。 1、分析偿债能力常用的比率指标的含义及计算公式 企业的偿债能力指标除了资产负债率和产权比率外,还有利息保障倍数、流动比率、速动比率、流动资产对总负债的比率、现金净流量与到期债务比、现金净流量与流动负债比、现金净流量与债务总额比。 相关指标的计算公式如下: 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 产权比例=负债总额÷所有者权益总额×100% 注意两个公式的分子都是负债总额, 流动比例=流动资产÷流动负债 速动比例=(流动资产-存货)÷流动负债 现金比例=(货币资金+短期投资+应收票据)÷流动负债 需要注意的是,在这几个公式中负债是分母,确切说流动负债是分母。 利息保障倍数=(利息总额+利润总额)÷利息费用 利息保障倍数反映税息前利润对利息总额的保障程度,流动比率和速动比率可以反映出企业的短期偿债能力,该指标的合理数值应行业不同而有一定的差异,建议企业选择行业的平均水平作为比较依据。由于负债最终还需现金偿还,因此现金净流量与到期债务比、现金净流量与流动负债比、现金净流量与债务总额比最直接的反映出企业的偿债能力和举借新债的能力。 现金净流量与到期债务比=经营现金净流量÷本期到期的债务 本期到期的债务是指本期到期的长期债务和应付票据。 现金净流量与流动负债比=经营现金净流量÷流动负债 现金净流量与债务总额比=经营现金净流量÷债务总额 2、分析盈利能力常用的比率指标的含义及计算公式 从经营指标角度看,盈利能力的高低反映在销售毛利率和销售利润率上;从投资与报酬相结合的角度看,盈利能力的衡量指标有总资产报酬率、权益净利率、资本金利润率、每股净收益;从现金流量的角度看,盈利能力的衡量指标有每股经营现金净流量、净资产现金回收率、总资产现金回收率。 相关指标的计算公式如下: (1)总资产报酬率=息税前利润÷平均总资产×100% 其中息税前利润=利润总额+利息支出 平均总资产=(期初资产总额+期末资产总额)÷2 (2)销售成本率=主营业务成本÷主营业务收入×100% (3)销售费用率=期间费用÷主营业务收入×100% 这里说的期间费用不仅包括营业费用、财务费用和管理费用还包括主营业务税金及附加。 (4)销售净利率=净利润÷主营业务收入×100% (5)净资产收益率(也叫权益净利率)=净利润÷平均净资产×100% 平均净资产=(期初所有者权益总额+期末所有者权益总额)÷2 将权益净利率分解后该公式变为 权益净利率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数 权益乘数=1÷(1-资产负债率) (6)资本金利润率=利润总额÷实收资本总金额×100% 会计期间内若资本金发生变动,则公式中的资本金用平均数。 资本金平均余额=(期初实收资本余额+期末实收资本余额)÷2 资本金利润率反映投资者投入企业资本金的获利能力,该比率越高说明资本的利用效果越高,企业资本金的盈利能力越强;反之该比率越低则说明资本的利用效果不佳,企业资本金的盈利能力越弱。 (7)净资产现金回收率=经营现金净流入÷净资产×100%,这里的净资产使用平均数。 (8)总资产现金回收率=经营现金净流入÷总资产×100%,这里的总资产也使用平均数。 3、分析营运能力常用的比率指标的含义及计算公式 营运能力指标包括应收账款周转率、存货周转率、净营运资金周转率、流动资产周转率、总资产周转率。相关指标的计算公式如下: 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 应收账款周转天数=360天÷应收账款周转率 应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款 而平均应收账款=(期初应收账款总额+期末应收账款总额)÷2 存货周转天数=360天÷存货周转率 存货周转率=主营业务成本÷平均存货 而平均存货=(期初存货总额+期末存货总额)÷2 营运资金周转天数=360天÷营运资金周转率 应收账款周转率=主营业务收入÷平均营运资金 平均营运资金=【(期末流动资产总额-期末流动负债总额)+(期初流动资产总额-期初流动负债总额)】÷2 净营运资金周转率是销售收入与净营运资金平均占用额的比率,净营运资金是流动资产与流动负债的差额,它是流动资产中由长期资金来源供应的部分,是企业在业务经营中不断周转使用的资金该资金越充裕,对短期债务的及时偿付越有保证,但获利能力肯定会降低。周转次数越快,其运营越有效。在毛利大于0的情况下,应收账款周转率和存货周转率越快,获利越多;在毛利小于0的情况下,应收账款周转率和存货周转率越快,亏损越多。流动资产周转速度越快,会相应的节约流动资金,相当于相对扩大资产投入,增强企业的盈利能力。总资产周转率越快,反映企业销售能力越强,企业可以通过薄利多销的办法,加速资产的周转,带来利润绝对额的增加。 按照不同财务报告分析主体 财务报告的分析主体就是通常意义上的报告使用人,包括权益投资人、债权人、经营管理层、政府机构和其他与企业相关的人士及机构。而其他与企业相关的人士及机构包括财政部门、税务部门、国有资产监督管理部门、社会中介机构等。这些报表使用人出于不同的目的使用财务报告,需要不同的信息。 1.企业管理层分析 企业管理层也称经理人员,他们关心的是根据企业的经营业绩获取的报酬,而经营业绩的好坏是通过财务报告反映出来的,一般情况下他们的团体利益和企业的利益是一致的,因而他们对财务报告的分析也是全面彻底的。他们既关注经营过程中取得的成就,也关注经营过程中出现的问题和财务分析思路修改错误,通过分析错误和问题出现的原因制定出改进措施,以便下一个阶段取得更辉煌的战绩。前面介绍的财务报告分析思路基本上就是从企业管理层的角度考虑问题的,他们关注的财务比例指标一般是按照股东对他们的考核要求设计的,前文所讲到的财务指标基本上都涉及到,甚至还有资本保值增值率和资本积累率等更多的指标。为了经营业绩他们可能更愿意冒险,利用财务杠杆获取更大的收益。 2.投资人分析 使用财务报告的投资人也就是我们常说的普通股股东,他们关心的是企业的偿债能力、收益能力和风险。他们分析财务报告是为了回答三个方面的问题:(1)公司当前和长期的收益水平的高低;(2)目前财务状况下,公司的资本构成决定的风险和报酬如何;(3)与其他竞争者相比公司处于何种地位。 正常情况下,他们与企业经营管理层的经营目标是一致的,因为控股股东投资企业目的是实现所有者权益最大化,非控股股东投资企业的目的是获得高额的投资报酬。 他们分析财务报告主要通过分析企业的财务结构、偿债能力、盈利能力和营运能力判断企业的发展趋势。 财务结构包括资本结构和资产结构,资本就构就是资本来源中负债和所有者权益的比重,它是通过资产负债率或者产权比例反映出来的。一般情况下,合理的资本结构应为4:6或5:5,但现实生活中,也不是那么绝对,对企业管理层和股东而言只要总资产报酬率远远大于债务利率,适度增加债务比重,可以享受到财务杠杆带来的好处(即节税和增加权益报酬率)。资产结构就是前文所说的各类资产占总资产的比重,通过资产结构分析关注企业的资源配置是否合理。 偿债能力包括长期偿债能力和短期能力,分析短期偿债能力离不了计算流动比例、速动比例、现金比例和利息保障倍数。分析长期偿债能力就要计算长期资产与长期债务的比率,如果该比率大于1,则说明企业长期偿债能力较强。偿债能力的好坏反映出企业财务风险的大小,要知道股东对风险都是胆战心惊的。 分析盈利能力既要看企业在一个会计期间内从事生产经营活动的获利能力又要看在一个较长时期内稳定获取较高利润的能力。生产经营的获利能力主要是看销售毛利率、销售净利率、总资产报酬率、权益净利率和单位净资产获取经营现金净流量的能力(股份公司中用每股现金净流量表示,非股份公司用经营现金净流量与平均净资产的商表示)。分析时既要观察一个会计期间的指标情况,又要通过数个会计期的指标动态观察盈利能力的发展趋势,判断经营风险与收益水平是否对称。 分析营运能力就要计算营运资金额度、应收账款周转率、存货周转率、净营运资金周转率、流动资产周转率、总资产周转率这几个比例,营运能力的高低最终落脚在盈利能力指标上。 有时经营管理层与股东的利益会存在着冲突,经营管理层为了获取高额薪金往往会通过操纵利润粉饰财务报告虚构业绩。关注数个期间的经营现金净流量与净利润的比,看看各会计期间的净利润分别有多少是有现金保证的,企业操纵账面利润一般是没有现金流量的,经营现金净流量与净利润的比例指标过低,就有虚盈实亏的可能。长期来看企业的经营现金净流量与净利润应该是一致的,长期存在着大额差距必然存在问题。 3.债权人分析 债权人关心企业是否具有偿还债务的能力,其决策是决定是否给目标企业提供信用以及是否需要提前收回债权。他们分析报表的目的是为了回答以下四个方面的问题: (1)公司为什么需要额外筹集资金; (2)公司还本付息所需要的资金可能来源是什么; (3)公司对以前期间的短期借款和长期借款是否能按时足额偿还; (4)公司将来在哪些方面可能还需要借款。
主要是对财务报表进行分析 一、资产负债表1、企业自身资产状况及资产变化说明：公司本期的资产比去年同期增长xx%、资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元、企业将资金的重点向固定资产方向转移、应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式、因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究、流动资产中，存货资产的比重最大，占xx%，信用资产的比重次之，占xx%、流动资产的增长幅度为xx%、在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强、信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作、存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作、总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般、2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为xx%，长期负债和所有者权益的比率为xx%、说明企业资金结构位于正常的水平、企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx%，长期负债减少xx%，股东权益增长xx%、流动负债的下降幅度为xx%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低、本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%，xx%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低、盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望、未分配利润比去年增长了xx%，表明企业当年增加了一定的盈余、未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高、总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱、企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低、二、 利润表1、 利润构成情况本期公司实现利润总额xx万元、其中，经营性利润xx万元，占利润总额xx%；营业外收支业务净额xx万元，占利润总额xx%、2、 利润增长情况本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长xx%、其中，营业利润比上年同期增长xx%，增加利润总额xx万元；营业外收支净额比去年同期降低xx%，减少营业外收支净额xx万元、3、收入分析本期公司实现主营业务收入xx万元、与去年同期相比增长xx%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大、4、成本费用分析(1) 成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计xx万元、其中，主营业务成本xx万元，占成本费用总额xx；营业费用xx万元，占成本费用总额xx%；管理费用xx万元，占成本费用总额xx%；财务费用xx万元，占成本费用总额xx%、(2) 成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元，增长xx%；主营业务成本比去年同期增加xx万元，增长xx%；营业费用比去年同期减少xx万元，降低xx%；管理费用比去年同期增加xx万元，增长xx%；财务费用比去年同期减少xxx万元，降低xx%、5、利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增加xx万元、其中，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元，主营业务成本比上年同期减少利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期减少利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元，投资收益比上年同期减少利润xx万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元、 本期公司利润总额增长率为xx%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
财务分析不是一门技术，更多是思维层面的事 财务分析不是一门技术，更多是思维层面的事。不少财务人理解的财务分析是几大报表几十个财务指标的对比分析，或者要怎样炫酷。仅仅是自动生成的财务指标，接着套PPT模板与或bi管理驾驶舱，这种财务分析表面上看很高大上，其实是很肤浅的，提交给内部资深管理者，大多不会认同的。财务分析最大的价值点是：要有深度。有深度才有价值比如存货分析，如果按报表自动生成的营运指标，通常只有存货周围率，这个周转率对管理层来说，还是一个较难理解的指标，意义不大。如果财务人员做一个存货专题分析，分析项涉及：ABC存货归类占比、主要供应商及各品种供货量 、主要原材料本月及全年累计采购量、价格趋势、入库验收合格率、主要原材料本月及全年累计出库量、超额领料、所有存货的库龄、呆滞物料数量、每月存货报废数量、多少是增值税发票采购、多少是普通发票采购、多少是白条采购。通过以上项目逐次分析，整个管理层对存货都会有全面深刻的认识，也明白存货管理中存在的问题。 厦门财税私人顾问梁永

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点击这里下载财务报表 (1)资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期(年末、季末或月末)的资产、负债和所有者权益数额及其构成情况的会计报表。它是以“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式为理论根据，按照一定的分类标准与次序把企业一定日期的资产、负债和所有者权益项目予以适当排列，并从企业的总分类账、明细分类账等基本会计资料中摘取相关的数据编制而成的。资产负债表主要能够向各类报表使用者提供以下几个方面的会计信息：①企业所掌握的经济资源。②企业所负担的债务。③企业的偿债能力。④企业所有者享有的权益。⑤企业未来的财务趋向。借助于资产负债表，会计信息使用者可以了解企业特定时日的资产、负债和所有者权益的基本情况，分析、评价企业财务状况的好坏，以便做出各自的相关决策。(2)利润表利润表是反映企业在一定期间的生产经营成果及其分配情况的会计报表。利润表和利润分配表可合并编制成一张表，也可分别编制成两张表，我国现行会计制度采用后者。利润表是以“收入-费用=利润”这一平衡公式所包含的经济内容为依据编制的。收入项目包括主营业务收入、其他业务收入等。费用项目包括各种费用、成本以及从收入中补偿的各种税金及附加，如主营业务成本、营业费用、营业税金及附加、管理费用、财务费用等。利润类项目如营业利润、投资收益、营业外收入、营业外支出、利润总额等。利润表表体部分列示收入、费用和利润项目时，根据排列方式的不同，可分为单步式利润表和多步式利润表，我国现行企业会计制度采用了后者。(3)现金流量表现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。现金流量表从动态上反映了企业现金变动情况，为报表使用者提供企业在一定会计期间现金的流入、流出与结余情况的信息。现金流量表的定义中已明确指出，我国现金流量表的编制基础是现金及现金等价物。现金，通常是指人们手中持有的可立即用于支付的货币。现金等价物是指企业持有的短期性的、流动性高的投资，一般是指企业拥有的期限小于或等于3个月的投资。现金流量表中将现金流量分为三个组成部分来分别予以反映：①经营活动现金流量。②投资活动现金流量。③筹资活动现金流量。
发了请查收

点击这里下载财务报表模板 财报三大表：资产负债表、利润表、现金流量表 资产负债表主要是告诉我们，在出报zd表的那一时刻，这回个公司资产负债情况如何，是穷还是富，穷的话，穷到什么地步，富得话，富得是不是流油。 利润表或损益表，答这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司损益情况如何。 现金流量表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在银行里。
第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。 第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。 第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。
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您的股本回报率是财务状况的关键指标。此报告使您可以在唯一的Excel显示屏中显示该比例的组成部分。 管理报告全部与沟通有关。报告股本回报率（ROE）就是一个很好的例子。 Excel中的杜邦仪表盘ROE财务比率是衡量财务状况的关键指标。但是对于非财务经理来说，ROE可能很难理解，原因有两个。 原因之一是人们想知道所有这些大惊小怪。豆类计数器创建比率要比祖母烘焙饼干快。那么，再增加一个比例有什么大不了的呢？ ROE稍为简化，直接与您的销售增长率进行比较。如果您的增长速度快于股本回报率，则会削弱您的财务结构；如果您的增长速度超过股本回报率，则可以增强财务结构。 多年前，我为《Inc Magazine》撰写了两篇有关ROE的专栏文章。这些专栏提供了有关此重要措施的更多背景信息。您可以在以下位置阅读它们： 称量债务负担以及 速度有多快？ 使用ROE可能会很困难的另一个原因是，这是一个最高比率，几乎受其他所有财务绩效指标的影响。这就是上面显示的Excel报表提供的好处。 （要查看此报告的完整副本，请用鼠标指针单击它。要返回此页面，请单击浏览器上的“后退”按钮。您可以在此处获取杜邦仪表板的有效版本。） 我将此报告称为“杜邦仪表盘”，因为杜邦公司多年来一直依靠其基本公式并对其进行了推广。因此该图表所依赖的公式称为杜邦公式。 杜邦公式表示ROE等于三个比率的乘积： 您的利润率。（净利润除以销售额。） 您的资产周转率。（销售额除以总资产。） 您的杠杆比率。（总资产除以开始的净值，大约等于一加上您的债务对权益比率。） 上面的报告列出了损益表和资产负债表之间的关系，以产生这三个比率，这些比率结合起来就产生了净资产收益率。 如何在Excel中创建杜邦仪表盘 从技术上讲，此仪表板易于创建。它仅包含一些值和比率，它们以不寻常的方式格式化。 报告的此部分说明了一般方法。让我们详细了解一下该部分。. Excel中的杜邦图表资产部分 设置号码 报告工作簿由三页组成。在数据表中，我建立了一个汇总的损益表和资产负债表，其中包含了数年的月度数据。在控制表中，我设置了“报告日期”和其他一些设置。在报告表中，我引用了这些值。 该扩展杜邦仪表盘，您可以通过点击链接或在这篇文章的顶部的第一个图中看到，显示了各种数字和小计之间的关系。为了说明这一点，单元格N27表示将销售额（最近12个月内）除以总资产得出的比率。 格式化报告 使用边框创建报告中的大多数线条。箭头是应用了Wingdings 3字体的分（￠）符号。 为了添加背景蓝色底纹，我将底纹应用于整个报表，白单元格和所有其他内容。我使用了“公式转到”命令来转到引用所有白细胞的名称。然后我通过去除阴影使这些单元格再次变白。 此过程中的关键步骤是设置一个引用所有白细胞的名称。这需要几个步骤，因为白细胞的数量超过了一个Excel名称可以直接引用的数量。 要解决此限制，您需要定义多个实用程序名称，每个实用程序名称都引用少量的白细胞。然后，定义一个引用所有实用程序名称的摘要名称。 例如，您可能首先定义名称White1来引用D和F列中显示的白色单元格。 Excel中的杜邦图表资产部分 为此，选择单元格D22。按住Ctrl键；选择单元格D25，单元格D28，依此类推。然后将此不连续范围定义为White1。 接下来，您可以定义名称White2以引用该图中其余的白色单元格。要检查到目前为止的工作，可以将名称AllWhiteCells定义为： =白色1，白色2 定义AllWhiteCells后，按F5功能键或选择“编辑”，然后转到。在“转到”对话框的“引用”框中，输入AllWhiteCells。然后按Enter。（请注意，实际上您必须在“引用”框中键入AllWhiteCells，因为该名称将不会显示在“转到”列表框中。）如果您正确定义了名称，Excel将选择在White1中定义的所有白色单元格。和White2名称。 使用相同的方法来定义其他范围名称中的其他白色单元格。您可以通过将每个新名称添加到由AllWhiteCells名称定义的列表中来测试您的工作。 加起来 根据您的受众的财务状况，此报告可能会非常有用。它可以帮助您说明减少库存或增加利润率如何改善您的净资产收益率。 如链接文章所示，您的股本回报率直接关系到公司的财务增长能力。